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      最新相關稅收優惠政策匯編

      發布時間:2019-07-02

      當前,集團公司產業轉型升級不斷深入推進,落實各項稅收優惠政策并發揮其積極作用,對于節約經濟成本,促進發展新動能的形成和壯大,實現集團公司兩大目標四步走戰略目標具有重要意義。最新相關稅收優惠政策主要包括兩方面內容:一是有關創新的稅收優惠政策,二是其他稅收優惠政策。

      一、有關創新的稅收優惠政策

      2018年度,國家出臺的有關創新的稅收優惠政策包括:根據近年來國內裝備制造業及其配套產業的發展情況,對重大技術裝備進口稅收政策有關目錄進行了調整,集團公司正在組織2018年重大技術裝備免稅資格申報;為進一步激勵企業加大研發投入,支持科技創新,研究開發費企業所得稅加計扣除比例提升至75%;為支持高新技術企業和科技型中小企業發展,相關企業所得稅虧損結轉年限由5年延長至10年等。

      二、其他稅收優惠政策

      2018年度,國家出臺的其他稅收優惠政策包括:為減輕企業負擔,對營業賬簿減免印花稅;為鼓勵企業加大職工教育投入,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予稅前扣除,超過部分在以后納稅年度結轉扣除;對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據中扣除退還的增值稅稅額等。


      有關創新的稅收優惠政策:

      財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知

      財稅〔2018〕99號

       

      各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、科技廳(局),國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局,新疆生產建設兵團財政局、科技局:

      為進一步激勵企業加大研發投入,支持科技創新,現就提高企業研究開發費用(以下簡稱研發費用)稅前加計扣除比例有關問題通知如下:

      一、企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

      二、企業享受研發費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)、《財政部 稅務總局 科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)、《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)等文件規定執行。

       

                                                                                                                       財政部  稅務總局  科技部

                                                                                                                            2018年9月20日

      ?                                                                                                         (文件來源:國家稅務總局官網)

       

      財政部 稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知

      財稅〔2018〕76號

       

      各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局),國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局,新疆生產建設兵團財政局:

      為支持高新技術企業和科技型中小企業發展,現就高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限政策通知如下:

      一、自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。

      二、本通知所稱高新技術企業,是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》(國科發火〔2016〕32號)規定認定的高新技術企業;所稱科技型中小企業,是指按照《科技部財政部 國家稅務總局關于印發〈科技型中小企業評價辦法〉的通知》(國科發政〔2017〕115號)規定取得科技型中小企業登記編號的企業。

      三、本通知自2018年1月1日開始執行。

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                                                                                                                         財政部  稅務總局

                                                                                                                          2018年7月11日

                                                                                                                   (文件來源:國家稅務總局官網)

       
       財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知

      財稅〔2018〕27號

       

      各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局、發展改革委、工業和信息化主管部門,新疆生產建設兵團財政局、發展改革委、工業和信息化委員會:

      為進一步支持集成電路產業發展,現就有關企業所得稅政策問題通知如下:

      一、2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米,且經營期在10年以上的集成電路生產企業或項目,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

      二、2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元,且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目,第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

      三、對于按照集成電路生產企業享受本通知第一條、第二條稅收優惠政策的,優惠期自企業獲利年度起計算;對于按照集成電路生產項目享受上述優惠的,優惠期自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起計算。

      四、享受本通知第一條、第二條稅收優惠政策的集成電路生產項目,其主體企業應符合集成電路生產企業條件,且能夠對該項目單獨進行會計核算、計算所得,并合理分攤期間費用。

      五、2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元,且經營期在15年以上的集成電路生產企業,自獲利年度起第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

      六、2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業,自獲利年度起第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

      七、享受本通知規定稅收優惠政策的集成電路生產企業的范圍和條件,按照《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)第二條執行;財稅〔2016〕49號文件第二條第(二)項中“具有勞動合同關系”調整為“具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系”,第(三)項中匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售(營業)收入總額(主營業務收入與其他業務收入之和)的比例由“不低于5%”調整為“不低于2%”,同時企業應持續加強研發活動,不斷提高研發能力。

      八、集成電路生產企業或項目享受上述企業所得稅優惠的有關管理問題,按照財稅〔2016〕49號文件和稅務總局關于辦理企業所得稅優惠政策事項的相關規定執行。

      九、本通知自2018年1月1日起執行。

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                                                                                                   財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部

                                                                                                                  2018年3月28日

                                                                                                          (文件來源:國家稅務總局官網)

       
       

      其他稅收優惠政策:

       

      財政部 稅務總局關于對營業賬簿減免印花稅的通知

      財稅〔2018〕50號

       

      各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局,新疆生產建設兵團財政局:

      為減輕企業負擔,鼓勵投資創業,現就減免營業賬簿印花稅有關事項通知如下:

      自2018年5月1日起,對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

      請遵照執行。

       

                                                                                                                          財政部 稅務總局

                                                                                                                           2018年5月3日

                                                                                                                   (文件來源:國家稅務總局官網)

       

       

      財政部 稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知

      財稅〔2018〕77號

       

      各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局),國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局,新疆生產建設兵團財政局:

      為進一步支持小型微利企業發展,現就小型微利企業所得稅政策通知如下:

      一、自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

      前款所稱小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:

      (一)工業企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

      (二)其他企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。

      二、本通知第一條所稱從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。

      所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

      季度平均值=(季初值+季末值)÷2

      全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

      年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

      三、《財政部 稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)自2018年1月1日起廢止。

      四、各級財政、稅務部門要嚴格按照本通知的規定,積極做好小型微利企業所得稅優惠政策的宣傳輔導工作,確保優惠政策落實到位。

       

                                                                                                                       財政部  稅務總局

                                                                                                                        2018年7月11日

                                                                                                                  (文件來源:國家稅務總局官網)

       
       財政部 稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知

      財稅〔2018〕51號

       

      各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局,新疆生產建設兵團財政局:

      為鼓勵企業加大職工教育投入,現就企業職工教育經費稅前扣除政策通知如下:

      一、企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

      二、本通知自2018年1月1日起執行。

       

                                                                                                                          財政部 稅務總局

                                                                                                                           2018年5月7日

      ?                                                                                                           (文件來源:國家稅務總局官網)

       

       

      財政部 稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知

      財稅〔2018〕80號

      ?

      各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局),國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局,新疆生產建設兵團財政局:

      為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實,現就留抵退稅涉及的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加問題通知如下:

      對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額。

      本通知自發布之日起施行。

       

                                                                                                                           財政部  稅務總局

                                                                                                                           2018年7月27日

                                                                                                                   (文件來源:國家稅務總局官網)

       

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